IMPACTO DE LA INEFICIENCIA TRIBUTARIA EN LA COMPETITIVIDAD DE LAS MYPE Y PYME EN EL PERÚ, ESTRATEGIAS PARA OPTIMIZAR SU DESEMPEÑO
Por: Mayra Jimena Pareja Chávez
https://orcid.org/0009-0008-7766-9358¿Sabías
que la ineficiencia del sistema tributario es uno de los obstáculos más significativos para
el avance y desarrollo de las Pyme y Pyme en Perú? Estudios recientes estiman que el grado de evasión fiscal en el país
ha afectado duramente a la industria, que constituye una gran parte de la
economía del país y crea millones de puestos de trabajo. Por ello, la
ineficiencia tributaria de las MYPE y PYME en el Perú limita su competitividad,
para optimizar su desempeño. En el siguiente ensayo, exploraremos los
factores que contribuyen a esta ineficiencia y las estrategias que podrían
implementarse para optimizar el desempeño de estas empresas.
Las MYPE y PYME son actores fundamentales para la
economía. Según Gonzáles (2015), las MYPE en Perú se definen como
entidades económicas que se dedican a actividades de producción, extracción o
prestación de servicios. Estas pueden operar bajo diversas formas de
organización, ya sea como personas naturales o jurídicas, y pueden pertenecer a
sectores como el de servicios, manufactura o cualquier otro. Por su parte, Robles
(2019) define a las PYME como unidades económicas que puede ser
administrada por una persona física o jurídica. Estas empresas pueden
adoptar diversas formas de organización y gestión, y se dedican a actividades
relacionadas con la adquisición, transformación, producción y comercio de
bienes y prestación de servicios, cumpliendo en todo momento con los
parámetros establecidos por la ley.
Asimismo, el mismo estudio revela sobre la
importancia de las pequeñas y microempresas en el país, ya que se han
convertido en uno de los pilares productivos más relevantes. No solo su impacto
se refleja en su contribución al Producto Bruto Interno (PBI), sino que también
han generado oportunidades significativas para la captación de mano de obra. De
esta manera, desempeñan un rol crucial en la creación de oportunidades
laborales, tanto temporal como sostenido.
En lo que
respecta a la ineficiencia tributaria, este mismo autor nos señala que esta se
refiere a la incapacidad de la administración fiscal para asegurar que cada
contribuyente cumpla con sus deberes tributarios. Este fenómeno es evidenciado
con un alto nivel de evasión fiscal, lo que afecta negativamente la conducta
tributaria de aquellos contribuyentes que sí cumplen con sus responsabilidades.
Por otro
lado, hay factores que contribuyen a la ineficiencia tributaria. Entre ellos,
el alto índice de evasión fiscal representa un problema social y dificulta el
progreso de los países, ya que afecta el propósito fundamental de los impuestos
que tienen que cubrir el gasto
público. (Sierra y Vargas,
2015, Torres et
al, 2020, como se citó en Cabrera et al, 2021). Esta situación disminuye los recursos
disponibles para importantes programas gubernamentales y afecta la eficiencia
del sistema tributario.
En cuanto
a la competitividad, esta tiene que ver con el alto grado de flexibilidad de
las PYMES. A diferencia de las empresas de gran tamaño, estas empresas logran
adaptarse con mayor eficacia a las fluctuaciones económicas cíclicas y tienen
la capacidad de establecerse en zonas más periféricas, lo que reduce su
concentración en las principales regiones industriales. Además, su
adaptabilidad se refleja en el aprovechamiento eficiente de sus recursos
(equipos, instalaciones y fondos). La inversión necesaria es significativamente
menor comparada con la de las grandes corporaciones, lo que optimiza y
agiliza el proceso de elección de decisiones, permitiendo una rápida
explotación del mercado (Castillo y Cortellese, 1988, como se citó en
Sandrea, Boscán, & Figuera, 2005).
Por su
parte, (Solleiro y Castañón, 2005, como se citó en Saavedra, 2012)
argumentan que la competitividad es una noción compleja que puede ser examinada
desde diversas perspectivas y áreas de estudio, lo que hace difícil establecer
una definición única. Su relevancia radica en identificar estrategias para
fomentar empresas capaces de mejorar los niveles reales de bienestar. Asimismo,
(Dussel, 2001, como se citó en Saavedra, 2012) describe la
competitividad como un proceso dinámico en el que países y productos se
integran a los mercados internacionales, siendo este proceso influido debido a aspectos vinculados
tanto a la disponibilidad de productos como a las necesidades del consumidor.
A su vez, (Rubio
y Aragón, 2006, como se citó en Saavedra, 2012) afirman que la
competitividad empresarial es fundamental para el desarrollo competitivo de un
país, ya que se basa en la habilidad de una empresa para competir con otras y
lograr una posición ventajosa que le permita rendir mejor que sus rivales.
En el
contexto actual, la clave de esta competitividad se encuentra en la capacidad
de adaptación, lo cual implica que las empresas deben ajustarse constantemente
a los cambios del mercado. Hoy en día, la habilidad de identificar nuevas
tendencias en cuanto a los gustos y requerimientos de los consumidores, además de la rapidez
en la creación, producción y entrega de los productos que respondan a estas demandas emergentes,
está consolidándose como el enfoque de gestión para las empresas líderes (Rosales,
2000, como se citó en Sandrea, Boscán y Figuera, 2005).
De acuerdo
con (Listerri et al, 2002, como se citó en Saavedra, 2012), la
ineficiencia tributaria se presenta como un obstáculo significativo para la
competitividad, ya que el régimen fiscal poco transparente y simplificado
afecta la capacidad de las empresas para operar de manera efectiva. Esto se
traduce en un entorno de inseguridad jurídica, con desincentivos para la
actividad empresarial, lo que limita la capacidad para crecer y competir en el
mercado.
Este mismo
autor menciona tres aspectos que restringen la competitividad de las PYME.
Primero, los desafíos relacionados con el marco regulador e institucional;
segundo, las deficiencias en el comportamiento de los factores, productos y
servicios finales; y, tercero, las carencias en la gestión de las empresas.
Finalmente,
para optimizar el desempeño a pesar de las barreras tributarias, es esencial
implementar estrategias. Según Robles (2019) sostiene que es esencial
que los integrantes de las MYPE en Lima se capaciten integralmente en temas de
formalización empresarial, abarcando aspectos tributarios, financieros y de
productividad. Esto busca sensibilizarlos sobre la importancia de la formalización
y de asumir una cultura de cumplimiento con sus obligaciones fiscales. Al
hacerlo, podrían acceder a mayores ventajas económicas y financieras, obtener
créditos adecuados y mejorar su productividad para expandir sus ventas y
exportar sus productos. Asimismo, se recomienda promover actividades que apoyen
a las microempresas industriales en Lima para formalizarse o adquirir una
cultura empresarial en los ámbitos tributario y financiero. Esto potenciaría su
desempeño, aumentaría su visibilidad ante instituciones financieras y
gubernamentales, y facilitaría su formalización. Este cambio no solo
contribuiría a incrementar la recaudación fiscal del país, sino que también fortalecería la
capacidad de las empresas para destacarse y ser más competitivas en el mercado.
En conclusión, la ineficiencia tributaria de las MYPE y PYME en
el Perú limita su competitividad, para optimizar su desempeño. Debido a que constituye un sector clave de la
economía del país, y que la evasión fiscal es un problema persistente, los
recursos disponibles para el financiamiento de servicios públicos se ven
reducidos, afectando a la sociedad en general. Por ello, mejorar el sistema
tributario no es solo una necesidad económica, sino un compromiso que todos
debemos asumir.
REFERENCIA BIBLIOGRAFICA
Cabrera, M., Sánchez-Chero, M., Cachay, L. y
Rosas-Prado, C. (2021). Cultura tributaria y su relación con la evasión fiscal
en Perú. Revista de Ciencias Sociales (Ve), 27(Esp.3). https://www.redalyc.org/articulo.oa?id=28068276018
Gonzáles, C. (2015). Propuesta de un modelo
de Gestión Estratégica del Pedido en una asociación mediante consorcio de Mypes
del sector metalmecánico de Villa El Salvador para la mejora de la
competitividad y un crecimiento sostenido [Tesis de maestría, Universidad
Peruana de Ciencias Aplicadas]. Repositorio Académico UPC. http://hdl.handle.net/10757/552168
Robles, E. (2019). Las acciones de formalización contra la
evasión tributaria en las PYMES de Lima Metropolitana entre los años 2017–2018.
Universidad Nacional Federico Villarreal. https://repositorio.unfv.edu.pe/handle/20.500.13084/3500
Saavedra, M. (2012). Una propuesta para la
determinación de la competitividad en la pyme latinoamericana. Pensamiento
& Gestión, (33), 93-124. https://www.redalyc.org/articulo.oa?id=64624867005
Sandrea, M., Boscán, M. y Figuera, J. (2005).
Desempeño económico como factor de competitividad de las PYME zulianas
productoras de calzado. Multiciencias, 5(1), 17-29. https://www.redalyc.org/articulo.oa?id=90450103